🏠【節税対策】社長の住まいを“社宅”に！賃貸物件の借り上げで賢く節税する方法とは？

✅ 社長の住まいを「社宅」にすると、こんなに節税できる！

法人が賃貸物件を借り、社長や役員に社宅として提供することで、次のような節税が可能になります：

• 📉 会社が支払う家賃は「経費」として計上できる
• 👛 社長の手取りが増える（個人の家賃負担が減る）
• 🧾 適切な「賃料相当額」を社長が支払えば課税されない

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✅ なぜ節税になるのか？｜税務上の仕組み

社長が個人で家賃を全額支払う場合、その家賃は当然個人の生活費であり、節税にはなりません。
しかし、法人が家賃を負担し、社宅として貸与する場合は違います。

✔ 法人の損金（経費）になる：家賃や敷金・礼金の一部が経費として処理可能
✔ 社長個人は賃料相当額のみ負担：一定の計算式に基づいた金額でよく、通常の家賃より安く済むことが多い

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✅ 「賃料相当額」の基準（国税庁タックスアンサー2600番）

税務上、社宅が**「福利厚生の一環」として認められるためには、**
社長が「賃料相当額」以上を支払っている必要があります。

▷ 小規模住宅（延床240㎡以下）の計算式：

（1）（その年度の建物の固定資産税の課税標準額） × 0.2％  
（2）（その年度の敷地の固定資産税の課税標準額） × 0.22％  
（3）12円 × （その建物の総床面積（平方メートル）／（3.3平方メートル））
↓  
（1）＋（2）＋（3）＝ 賃料相当額

📌 この金額以上を社長が法人に支払えば、社宅の貸与による課税はされません。

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✅ 実際の節税効果（シミュレーション例）

内容	個人契約（従来）	法人借上げ社宅
家賃	月10万円	月10万円（法人支払い）
社長負担	10万円	約3〜4万円（賃料相当額）
節税効果	なし	年間約72万円の個人手取りUP＋法人経費120万円

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✅ 導入の流れ

1. 法人名義で物件を契約
2. 社宅規程を作成
3. 社長と「社宅使用契約」を結ぶ
4. 社長が毎月、賃料相当額を法人に支払う
5. 会社は残額を経費として処理

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✅ メリットまとめ

メリット
💰 個人の家賃負担が減り、手取りUP
🏢 法人の経費として処理でき、節税に繋がる
📄 適切に運用すれば課税リスクなし
📈 社会保険料の圧縮にも寄与

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⚠ デメリット・注意点

デメリット・注意点
🧾 規程や契約が必要（整備しないと税務否認リスク）
📄 「賃料相当額」の計算を毎年見直す必要あり
🔍 法人と社長の間で不当に安い使用料だと「給与課税」扱いになる可能性

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✅ 導入のために必要な書類

• 社宅規程（Wordテンプレ可）
• 社宅使用契約書
• 賃料相当額の算定書類
• 家賃領収証（社長→法人）

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🔍 まとめ：社宅制度は中小企業の強力な節税ツール！

• ✔ 法人で借りて、社宅として提供すれば、家賃を経費にできる
• ✔ 社長個人も手取りUP！
• ✔ 書類を整えれば合法的に大きな節税が可能